Steuertip Nr.1/2001

Die Grenzen der Eigenheimzulage

Die Grundförderung

Förderberechtigte Personen erhalten bei Neubauten jährlich maximal 5.000 DM / 2.556 EUR (5 Prozent der Bemessungsgrundlage), bei Altbauten 2.500 DM / 1.278 EUR (2,5 Prozent der Bemessungsgrundlage) - über einen Zeitraum von 8 Jahren. Wenn also Ihre Bau-, Ausbau- bzw. Anschaffungskosten in der Praxis den Betrag von 100.000 DM / 51120 EURO überschreiten - dies dürfte in der Regel der Fall sein - greift der Maximalbetrag der Förderung bereits.

Ausgezahlt wird die Bauzulage vom örtlichen Finanzamt, und zwar jeweils am 15. März (mit Ausnahme des Jahres der Antragstellung). Die Eigenheimzulage kann pro Person nur einmal in Anspruch genommen werden. Ehegatten könne die Eigenheimzulage grundsätzlich für insgesamt zwei Objekte beanspruchen. Frühere Steuervergünstigungen nach § 10e EStG und § 7b EStG werden angerechnet.

Die Kinderzulage

Zur Grundförderung kommt die Kinderzulage von 1.500 DM / 767 EUR pro Kind und Jahr, die wie die Eigenheimzulage ausbezahlt wird. Berücksichtigt werden alle Kinder unter 18 Jahren, die zum Haushalt gehören. Zwischen 18 und 27 Jahren kann für Kinder nur dann die Kinderzulage beantragt werden, wenn sie sich noch in der Ausbildung befinden, ein soziales Jahr, Wehrdienst oder Zivildienst leisten.

Die Einkommensgrenzen

Für die Eigenheimzulage gelten Einkommensgrenzen. Die Einkommensgrenzen betragen für Alleinstehende 160.000 DM / 81.806 EUR und für Ehegatten 320.000 DM / 163.614 EUR in zwei Jahren! Der Betrag erhöht sich für jedes zum Haushalt zugehörige Kind um 60.000 DM / 30678 EUR. Für die Ermittlung des Einkommens wird der Gesamtbetrag der Einkünfte im Jahr des Einzugs zuzüglich der Einkünfte des Vorjahres herangezogen

Beispiel:

Für eine Familie mit 2 Kindern gilt seit 1.1.2000:

320.000 DM / 163.614 EUR zuzüglich 60.000 DM / 30.678 EUR pro Kind, insgesamt also 440.000 DM / 224.970 EUR in einem Zweijahreszeitraum

Gesamtbetrag der Einkünfte in DM / EURO tabellarisch dargestellt:
Anzahl der Kinder

Die Bundesregierung hat, diese Grenzen festgelegt, damit Besserverdienende nicht mehr in den Genuß der Zulage kommen. Wenn Sie diese Gesamtbeträge der Einkünfte als Ehepaar überschreiten, dann erhalten Sie keine Förderung mehr. Bei Singles ist es analog der halbe Betrag. Dieser Betrag ist sehr schnell erreicht und die finanziellen Einbußen durch den Verlust der Vergünstigung sind erheblich.

Was tun, wenn diese Grenze greifbar nahe sind?

Dagegen können Sie sich durch geschicktes Ausnutzen des steuerlichen Gestaltungspotenzials schützen. Die Vergünstigungen der Eigenheimförderung lassen sich wunderbar konservieren, wenn Sie die Höhe Ihres Gesamtbetrages der Einkünfte entsprechend nachhaltig gestalten. Eine der wenigen sinnvollen Möglichkeiten, die Sie dafür nutzen können, ist die Beteiligung an einer gewerblichen Kapitalanlage mit hoher Rentabilität und negativen steuerlichen Ergebnissen in der Anfangsphase des Projektes.

Optimal sind hier Schiffsbeteiligungen mit negativen Anfangsergebnissen und sehr hohen Ausschüttungen in der Folgezeit, die durch die Tonnagebesteuerung weitestgehend steuerfrei sind. Gute Schiffsbeteiligungen bieten in Hinblick auf die Eigenheimförderung, eine optimale Planungssicherheit für die Bau - bzw. Anschaffungsphase beim Erreichen der Grenzwerte des Gesamtbetrages der Einkünfte. Insbesondere bei Grenzfällen zu den oben dargestellten tabellarischen
Werten kann ein geringfügiges Überschreiten dieser Werte schon den Verlust eines Kreditbetrages von rd. 100.000 DM bedeuten, weil dieser Betrag aus der hohen Eigenheimzulage bedient werden kann.

Ein weiterer großer Vorteil über mehrere Jahre liegt in den hohen Renditen, die, zusammen mit dem Betrag der Eigenheimzulage selbst, bereits einen hohen Anteil am Kapitaldienst leisten können. Sicherlich unterliegt der Chartermarkt wirtschaftlichen Schwankungen und man sollte sich darüber im Klaren sein, daß eine Schiffsbeteiligung eine unternehmerische Beteiligung ist, mit allen Risiken und Chancen. Aber insgesamt hat der Markt der letzten Jahre gezeigt, daß die wirklich gut aufbereiteten Schiffsbeteiligungen den Stürmen getrotzt haben.

Nützlich ist unser Berechnungsprogramm für verschiedene Schiffsbeteiligungen, die wir derzeit empfehlen, weil Sie damit in der Lage sind, Ihre individuellen Verhältnisse zu berechnen.

Unsere derzeitigen Topangebote, die wir auch für die hier dargestellte Problematik für absolut empfehlenswert halten sind das MS "CAPE DARBY" von König & Cie., sowie das MS "CONTI GÖTEBORG" der Conti-Gruppe.